Определение потребности в оборотных средствах
От определения оптимального количества оборотных средств зависит эффективность работы предприятия. Например, недостаток оборотных средств приведет к остановке производства, а избыток – к снижению эффективности потребления капитала.
Замораживание собственных и заемных средств обходится предприятию дорого, т. к. свободные денежные средства можно использовать для получения дополнительной прибыли. Определение количества оборотных средств позволит с минимальными издержками получать запланированную прибыль.
Потребность в оборотных средствах определяется такими факторами как длительность технологического цикла, срок выплаты кредита, сезонные колебания.
Для определения потребности в оборотных средствах рассчитывают норматив оборотных средств – это минимально необходимая величина оборотных средств предприятию выраженная в стоимостной форме. Для этих расчетов используются следующие методы:
- Аналитический. Определяется размер средних фактических запасов с учетом роста производста.
- Коэффициентный. Заключается в делении оборотных средств на зависящие и не зависящие от величины изменения выпуска производства. Необходимость в первых определяется их размером в данном году и изменением выпуска продукции.
- Метод прямого счета, который заключается в расчете запасов каждого из оборотных средств.
Суммарный норматив оборотных средств включает частные нормативы:
Нсум=Нпз+Ннп+Нгп+Нбп,
где Hпз – норматив производственных запасов; Hнп – норматив незавершенного производства; Нгп – норматив готовой продукции; Нбп – норматив в будущих периодах.
Норматив производственных запасов находят по формуле:
Нпз=Рс*Тдн,
где Рс – среднесуточное использование данного вида сырья или материалов, в рублях; Tдн – норма запаса, в днях.
Норма запаса по отдельному виду:
Тдн=Ттр+Ттек+Tстр+Тсез,
где Tтр – транспортный запас; Tтек – текущий запас на складе; Тстр – страховой запас; Тсез – сезонный запас.
Следовательно, при расчете норматива необходимо учитывать возникновение следующих видов запаса: транспортный, складской, технологический, текущий, страховой.
Норматив незавершенного производства расчитывают по формуле:
Ннз=Ссут*Тц*kнз,
где Ссут – средниезатраты на производство продукции за сутки; Тц – продолжительность производственного процесса, дни; kнз – коэффициент нарастания затрат.
Продолжительность производственного цикла - это время от начала производства первой детали до поступления новой продукции на склад.
Коэффициент нарастания затрат показывает уровень готовности продукции и рассчитывается как отношение себстоимости незавершенной продукции к себстоимости готовой.
Нарастание затрат может быть равномерное и неравномерное. Равномерное нарастание затрат:
Кзн=(Сн+0,5(Ск-Сн))/Ск,
где Сн - стоимость материалов, которые поступают в процесс производства; Ск – стоимость новой продукции.
Неравномерное нарастание затрат определяется в пунктах производственного процесса:
Кi=Ci/Ck,
где Кi – коэффициент возрастания затрат в i-том пункте; Сi – стоимость незавершенного производства в i-том пункте; Ck – себестоимость нового продукта.
Общий коэффициент нарастания затрат:
Кзн=∑Ki/i,
где i – количество пунктов.
Величина оборотных средств, включенных в запасы новой продукции, зависит от среднего выпуска продукции за сутки и длительности хранения новой продукции на складе:
Нгп=В*Тхр,
где В – средний выпуск продукции за сутки; Тхр – продолжительность хранения новой продукции на складе.
Продолжительность хранения продукции на складе рассчитывается как сумма времени, необходимое на формирование партии продукции для отправки и оформления документов на партию:
Тхр=Тфп+Тод,
где Тфп – время, необходимое на формирование партии для отправки новой продукции потребителю, дни; Тод– время для оформления документов при отправке груза, дни.
