Контроль за движением денежных средств

Финансы
5

Контроль за движением денежных средств очень важен. Ежемесячная проверка выписки с банковского счета для того, чтобы удостовериться, что остаток согласован с бюджетом платежей и денежных поступлений. 

Ситуация может оказаться намного хуже, чем кажется, так как:

  • некоторые крупные платежи, например, за аренду здания или НДС, были произведены, но еще не успели пройти межбанковский клиринг, и вследствие этого не показаны в выписке, которая сделана на конец месяца;
  • бухгалтерия могла приостановить выплаты поставщикам для того, чтобы не выйти за границы плана лимита по овердрафту или движения денежных средств;
  • в следующем месяце могут предстоять крупные незапланированные платежи.
  • Эффективный контроль за движением денежных средств требует ежемесячно:
  1. сравнения плановых поступлений и платежей с фактическими для того, чтобы установить несоответствия, которые в другом случае могли бы остаться не выявленными еще долгое время;
  2. обновления прогноза движения финансовых мощностей на каждый из трех следующих месяцев и остальную часть финансового года для того, чтобы определить, необходимы ли корректирующие действия.

Чтобы спроектировать движение денежных средств, необходимо определить следующее:

  • планируемые платежи;
  • планируемые поступления.

Контроль за движением денежных средств может производится как на базе месячного периода, так и на базе недельного.

В большинстве своем крупные компании еженедельно прогнозируют движения денежных средств на следующий месяц для того, чтобы жестко осуществлять контроль над финансами.

Приблизительное движение денежных средств в наиболее упрощенной форме показано ниже.

Движение денежных средств ( дол.)

  • Поступления — 9537
  • Платежи — 8463
  • Избыток / дефицит — + 1074

Источником такой информации должны являться документы, в которых фиксируются платежи и поступления. Особо важным моментом является сопоставления планируемых поступлений и платежей с реальными.

Это может помочь улучшить результаты прогноза.

В том случае, когда поступления превышают платежи, имеет место избыток денежных средств.

В том случае, если платежи превышают поступления, имеет место дефицит денежных средств.