Новый комплексный показатель оценки финансового состояния предприятия
Новый комплексный показатель оценки финансового состояния предприятия базируется на выводах, сделанных по результатам исследования теории о нечетких множествах.
Структурная схема, используемая при построении, имеет вид:
Множество всех вероятных состояний А компании делят на нечеткие подмножества состояний (обычно, их 5):
- А1 – «максимальное неблагополучие (крах)»;
- А2 – «на грани банкротства»;
- А3 – «среднее»;
- А4 – «благополучие выше среднего»;
- А5 – «максимальное благополучие».
Иными словами, термин «Состояние предприятия» включает в себя пять элементов. Для каждого подмножества существуют определенные зависимости от комплексного показателя финансового состояния организации, или V&M, который прямо пропорционален благополучию компании.
Выбирают систему базовых показателей Хi и классифицируют из значения, после чего определяют уровень этого показателя как одно из нижеследующих нечетких подсножеств В i:
- В1 – «минимальный»,
- В2 – «низкий»,
- В3 – «средний»,
- В4 – «выше среднего»,
- В5 – «предельно высокий».
Строят функции принадлежности на основании результатов различных классификаций состояний. В итоге искомый показатель, поиски которого производятся при помощи сформированной определенным образом функции, находится в пределах от 0 до 1.
Оценивают значимость определенных показателей при полной оценке. К примеру, некоторые банки считают приоритетным ликвидность и финансовую устойчивость своего предприятия, не уделяя внимания доходности. Сумму значимостей всех коэффициентов принято полагать равной единице, т.е. при отсутствии предпочтений значимость каждого показателя равно 1/N, где N-их количество.
Строят показатель финансового состояния организации V&M в виде двумерной свертки на основании значений Хi и удельным весом.
Наконец, по V&M и таблицам, в которых приведены отношения между V&M и благополучием организации, определяют текущее состояние компании.
Новый комплексный показатель оценки финансового состояния предприятия наиболее объективен и позволяет комплексно проанализировать сложившееся в организации положение.
