Анализ финансового состояния предприятия по методике ФСФО

Анализ финансового состояния предприятия по методическим указаниям ФСФО (Приказ ФСФО РФ №16) используется, чтобы получить объективную оценку его бонитета, финансовой устойчивости, инвестиционной активности, эффективности деятельности. Анализ используют коммерческие предприятия, банки, аудиторские компании, государственные предприятия, сотрудники ФСФО при выполнении экспертизы и составлении отчетов по выше описанным вопросам, проведении наблюдения финансовой обстановки на предприятия.

Для проведения анализа финансового состояния предприятий используются показатели (K1 – K26), которые характеризуют различные стороны деятельности предприятия. К таким показателям относят индексы бонитета и финансовой устойчивости, индексы эффективности эксплуатации оборотного капитала, доходности и рентабельности, индексы эффективности эксплуатации внеоборотного капитала и инвестиционной активности предприятия, индексы исполнения задолженностей перед бюджетом и государственными фондами.

За исходные данные берется информация из бухгалтерского баланса, отчет о прибылях и убытках, также ряд показателей. Действуют обычные инструменты финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ, а также графики.

К общим индексам относят:

1. Средняя выручка за месяц (K1).
2. Часть денежных средств в выручке (K2).
3. Средняя численность работников (K3). К индексам бонитета и финансовой устойчивости относят:
4. Общая степень бонитета (K4).
5. Коэффициент обязательств по кредитам и ссудам банку (K5).
6. Коэффициент обязательств другим предприятиям (K6).
7. Коэффициент обязательств фискальной системе (K7).
8. Коэффициент внутреннего займа (K8).
9. Степень бонитета по текущим задолженностям (K9).
10. Коэффициент закрытия текущих задолженностей оборотными активами (K10).
11. Личный капитал в обороте (K11).
12. Часть личного капитала в оборотных средствах (K12).
13. Коэффициент финансовой автономии (К13). К индексам эффективности эксплуатации оборотного капитала, доходности и рентабельности относят:
14. Коэффициент снабженности оборотными средствами (K14).
15. Коэффициент оборотных средств в производстве (K15).
16. Коэффициент оборотных средств в расчетах (K16).
17. Прибыльность оборотного капитала (K17).
18. Прибыльность продаж (K18).
19. Средняя выработка на одного рабочего за месяц (K19). К индексам эффективности эксплуатации необоротного капитала и инвестиционной активности предприятия относят:
20. Эффективность внеоборотного капитала (K20).
21. Коэффициент инвестиционной деятельности(K21). К индексам исполнения задолженностей перед бюджетом и государственными фондами относят:
22. Коэффициенты выполнения текущих задолженностей перед бюджетами (K22 - K24).
23. Коэффициент выполнения текущих задолженностей перед государственными фондами (K25).
24. Коэффициент выполнения текущих задолженностей перед пенсионным фондом (К26).

В случае произведения финансового анализа для оценки вероятности банкротства, результаты можно построить по рекомендуемой Форме заключения о финансовом состоянии предприятия. Для отображения полной картины советуется произвести помесячный анализ финансовой обстановки должника за 3 года.